增值税差额征税扣除项目清单怎么填?

来源：合肥恒企会计培训学校时间：2018/12/24 11:30:35

应税服务有扣除项目的一般纳税人应到主管税务机关进行增值税税收优惠事项备案(差额征税类)，同时填写“应税服务减除项目清单”，采集合法的扣除凭证明细，否则无法填报附表三。

《附列资料(二)》中的数据，为票面税额，《进项结构表》中如果只填金额数据，自动生成的税额就与票面税额不符，会导致与《附列资料(二)》数据比对不符，无法保存， 所以需要根据该发票的开具内容得知其税率，选择对应栏次，按照票面税额，反算金额后填入该表。

小规模纳税人增值税申报，差额征税扣除项目本期无实际扣除额的，可以填写附表一第一行第2列(本期发生额)及第4列(期末余额)。