案例分析建筑企业预缴税金明细及附加税

来源：蒙自恒企会计培训学校时间：2018/12/25 11:19:31

答：根据《关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知》(财税〔2016〕74号)，纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。

借：应交税费—— —简易计税　　20.38

贷：银行存款 20.38

借：税金及附加 2.038

贷：应交税费—— —城建税和教育费附加 2.038

借：应交税费—— —城建税和教育费附加 2.038

贷：银行存款 2.038