分公司和母公司如何合并报表?

来源：玉林恒企会计培训学校时间：2018/12/27 11:30:20

答:正确的处理方法是,集团公司本部设立的分公司期末应该将其所有报表(资产负债表、利润表、现金流量表)与集团本部报表合并之后作为集团本部报表进行数据的披露.

合并过程应该是将关联方交易及往来余额进行抵消后再进行合并,分公司年末未分配利润是要上交集团公司(本部)的,所以在做合并利润分配表时要通过"其他转入",将分公司的未分配利润加到母公司的可供分配利润中来.按合并后的所有者权益填制所有者权益变动表.

对于分公司母公司没有股权投资,所以分公司也没有实收资本(独立核算的非法人机构),所以不会牵扯按子公司合并的权益等抵消,处理相对比较简单.