亏损企业所得税汇算清缴会计分录怎么写?

来源：武汉恒企会计培训学校时间：2019/1/25 10:55:15

根据税法的规定，企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。题中，企业会计帐面利润总额为亏损，但是，按照税法规定调整后的应纳税所得额为正数，应当依法交纳企业所得税。对于应交的所得税，根据企业会计制度的规定，应当如下会计处理：

借：所得税

贷：应交税金——应交企业所得税期末，

结转“所得税”科目：

借：本年利润

贷：所得税

实际交纳时：

借：应交税金——应交企业所得税

贷：银行存款

由于企业利润总额为亏损，再扣除应当交纳的所得税费用，表现为亏损的进一步扩大，仅此而已。

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。