以前多计提的费用冲回可以做到当期吗?

来源：贺州恒企会计培训学校时间：2019/1/28 12:28:00

答：以前多计提的费用冲回是可以做到当期的，用红字凭证把多计提部分冲回，即可。

借：相关科目 (红字)(摘要----冲X年X月X日第几号凭证多计提金额)

贷：长期待摊费用 (红字)(摘要----冲X年X月X日第几号凭证多计提金额)

按所属期间冲回调整。

即以前年度计提的费用，要调整以前年度损益;今年计提的费用直接冲减当期费用。

借：以前年度损益调整 红字

借：财务费用-利息支出 红字

贷：应付利息 红字

结转以前年度损益调整科目，不计算所得税

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均应作为当期的收入和费用。不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。