自2014年7月1日起,一般纳税人销售自己使用过的,在本地区扩大增值税抵扣范围以前购进或者自制的固定资产,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税,应开具普通发票,不得开具增值税专用发票。
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
借:固定资产清理 (发生清理费时候)
贷:库存现金等
如果固定资产报废没有残值收入固定资产清理直接转入营业外支出。
有残值收入时候:
借:应收账款等
贷:固定资产清理
应交税费-应交增值税-销项税额
再将固定资产清理转入营业外支出或者营业外收入,在申报时候,在增值税申报表附表一未开票销售这栏填入相应的数据。
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