上期留抵进项税本月有开发票如何处理?

来源：玉溪恒企会计培训学校时间：2019/5/1 9:33:10

例：上期留底48008.95，本月开出销项税额1888.89，求当月的会计分录?

当期增值税=1888.89-48008.95=-46120.06元，依然是留抵。所以不用做任何分录。

假设当月销项为54000，当期增值税=54000-48008.95=5991.05。

一般普遍做法如下：

借 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 5991.05

贷 应交税费-未交增值税 5991.05

缴纳时候：

借 应交税费-未交增值税 5991.05

贷 银行存款 5991.05