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网上报名材料暂估入库,如果明知提供增值税专用发票,那么材料计价为不含税数,这样,即便价格有误差,成本误差也不大;挂账应付货款应该使用"应付账款-估价入账",而不是"其他应付款",因为其他应付款不核算货款往来.
上月估价入账并已销售,本月发票已到;
1、红字冲销原估价入账凭证,按发票金额记一张正确的凭证.
2、红字冲销原库存商品结转到主营业务成本的凭证,重新记一张按现有价格的库存商品结转到主营业务成本的凭证.
3、红字冲销原主营业务成本结转到本年利润的凭证,重新记一张正确的主营业务成本结转到本年利润的会计凭证.
暂估时
借:存货-原材料-暂估
贷:应付账款-暂估
发票到来知道真正的价值时
借:存货-原材料-暂估
贷:应付账款-暂估 红字冲销
然后按发票金额
借:存货-原材料-明细
贷:应付账款-单位
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