期初建账时有房租未抵扣完入什么科目?

来源：潜江仁和会计培训学校时间：2019/5/11 10:05:27

新公司建账前，这些前期费用可全部计入开办费，处理方式可以参考以下两种：

一、先在待摊费用-开办费里归集，待公司成立(营业执照颁发之日就是成立之日)当月，将待摊费用全部转入入管理费用-开办费科目。具体又可分为两种情况：

1. 如果公司先借到现金银行存款，就：

借：现金、银行存款

贷：其他应付款-某某，

支付房租时：

借：待摊费用*开办费

贷：现金、银行存款

2. 如果是报账人自己代垫款项报账，就：

借： 待摊费用-开办费

贷：其他应付款--某某。

待公司成立(营业执照颁发之日就是成立之日)当月，将待摊费用全部转入入管理费用-开办费科目

借：管理费用-开办费

贷： 待摊费用-开办费

二、开业前不记账，只是将这些单据收集整理，记住是谁代垫款项，待公司成立(营业执照颁发之日就是成立之日)当月，将这些费用全部计入入管理费用-开办费科目。

借：管理费用-开办费

贷：现金、银行存款、其他应付款等科目