无法支付的其他应付款经审核后计到资本公积,但要注意,这是需要缴纳企业所得税的。
无法收回的其他应收款经审核后计到管理费用-坏账损失,但要注意,这要经税务机关审批的。
处理无法收回的其他应收款分录:
借:管理费用-坏账损失
贷:其他应收款-XX
处理无法支付的其他应付款分录:
这有两种做法,方法一是直接计到资本公积,因为旧的会计制度是计到资本公积的。
借:其他应付款-XX
贷:资本公积-其他资本公积
方法二是先计待处理财产损益,因为税法规定不需要支付的应付款项要征收企业所得税,新的会计制度也是说计到当期损益。
借:其他应付款-XX
贷:待处理财产损溢
借:待处理财产损溢
贷:营业外收入
贷:企业所得税
个人比较倾向后面这种,不容易忽略企业所得税。
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