虽为直接免征增值税,但会计处理时反映其实现的增值税
1.销售 借银行存款 156000
贷主营业务收入-免税收入133333.33
贷应交税金-应交增值税(销项税额(免税))22666.67
2.购进原料不得抵扣税额15 421.5
借应交税金-应交增值税(进项税额(免税))15 421.5
贷应交税金-应交增值税(进项税额转出)15 421.5
月底 借应交税金-应交增值税(减免税额)7245.17
贷补贴收入7245.17
并借补贴收入7245.17
贷本年利润7245.17
提醒;填写增值税申报表时,
第8栏"(四)免税货物及劳务销售额"、第9栏"其中;免税货物销售额"填列含税销售额156 000;
第11栏"销项税额"不含免税品的销项税额22666.67;
第12栏"进项税额"不含免税品负担的进项税额15 421.50
第14栏"进项税额转出"填列不得抵扣税额15 421.50
下一篇:代缴公积金计入什么科目?