代缴公积金计入什么科目?

来源：东莞仁和会计培训学校时间：2019/7/17 10:24:59

例题:公司一共缴纳10000元的社保费,其中单位部分8000,个人部分2000,这2000是公司先为员工缴纳,然后再从员工的工资中往出扣,那单位交的8000这部分怎么记账?还要这要从工资中扣的这2000怎么记账?

公司缴纳社保费,单位部分记入管理费用,个人部分记入其它应交款.

借:管理费用--社保8000

其它应交款--社保2000

贷:银行存款/现金10000

个人部分发放工资时扣,即发放工资时,

借:应付工资

贷:其它应交款--社保

银行存款

五险计提分录

1. 社保保险,包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险.其中:养老保险、医疗保险和失业保险,这三种险是由企业和个人共同缴纳的保费,工伤保险和生育保险完全是由企业承担的.个人不需要缴纳.

2. 个人负担部分的计算缴纳

付工资时扣个人负担部分:

借:应付工资

贷:其他应付款--养老保险

贷:其他应付款--医疗保险

贷:其他应付款--失业保险

贷:应付工资

3. 企业负担的部分

提取时

借:管理费用--劳动保险费

贷:其他应付款--养老保险

贷:其他应付款--医疗保险

贷:其他应付款--失业保险

贷:其他应付款--工伤保险

贷:其他应付款--生育保险

4. 实际工作中上交"五险",企业和个人一块上缴.所以,个人缴纳部分和企业缴纳部

上交时的分录

借:其他应付款--养老保险(个人和企业)

借:其他应付款--医疗保险(个人和企业)

借:其他应付款--失业保险(个人和企业)

借:其他应付款--工伤保险(企业)

其他应付款--生育保险(企业)