补交上年度增值税和所得税的账务处理?

来源：宜都仁和会计培训学校时间：2019/8/1 9:58:38

今年8月份，税务局检查2012年度我公司账目，发现我公司在上年12月份送给客户产品作为样品，为列收入40000元，补交增值税6800元。调增销售收入40000元，销售成本32000元。上年度我公司亏损10万元，调整后亏损额9.2万元。求账务处理。

补交增值税6800元

借：以前年度损益调整 6800

贷：应交税费--应交增值税 6800

缴纳

借：应交税费---应交增值税 6800

贷：银行存款 6800

结转

借：利润分配---未分配利润 6800

贷：以前年度损益调整 6800

调整后亏损额9.2万元，无需缴纳所得税。

需要调整资产负债表的年初数据

如果是执行小企业会计准则的，可以在当期调整，无需调整以前年度的损益。