财产清查结果的处理步骤和方法

来源：洛阳恒企会计培训学校时间：2021/3/29 16:13:12

1.盘盈的固定资产，借记“固定资产” 贷记“累计折旧”，将两者的差额记“以前年度损益调整”账户。

2.盘亏的固定资产，借记“待处理财产损益——待处理固定资产损益”、“累计折旧”等账户，贷记“固定资产”账户。

3.应经确认无法收回的往来款项不需要通过“待处理财产损益”账户核算，报批前暂不做账务处理，报批后确认为坏账损失。

4.现金短缺时，借记“待处理财产损益——待处理流动资产损益”，贷记“库存现金”账户;现金溢余时，借记“库存现金”账户，贷记“待处理财产损益——待处理流动资产损益”账户。

5.盘盈原材料、库存商品等存货时，借记“原材料”、“库存商品”等账户，贷记“待处理财产损益——待处理流动资产损益”账户;盘亏、毁损各种材料、库存商品等存货时，借记“待处理财产损益——待处理流动资产损益”账户，贷记“库存现金”、“原材料”、“库存商品”、“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”等账户。

盘盈现金：

(一)审批前

借：库存现金

贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益

(二)审批后

借：待处理财产损益——待处理流动资产损益

贷：其他应付款(多收或少付其他单位或个人)

营业外收入(无法查明原因)

盘亏现金：

(一)审批前

借：待处理财产损益——待处理流动资产损益

贷：库存现金

(二)审批后

借：其他应收款

管理费用(无法查明原因)

贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益

存货：材料盘盈

(一)审批前

借：原材料

贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益

(二)审批后

借：待处理财产损益——待处理流动资产损益

贷：管理费用

材料盘亏

(一)审批前

借：待处理财产损益——待处理流动资产损益

贷：原材料

(二)审批后

借：管理费用(定额内损耗)

其他应收款(保管人员失误)

营业外支出(自然灾害)

贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益

固定资产盘亏

(一)审批前

借：待处理财产损益——待处理固定资产损益(净值)

累计折旧(已提折值)

贷：固定资产(原值)

(二)审批后

借：营业外支出

贷：待处理财产损益——待处理固定资产损益

固定资产盘盈

借：固定资产

贷：以前年度损益调整

应经确认无法收回的往来款项报批前暂不做账务处理，报批后确认为坏账损失。

计提坏账准备

(一)审批前

借：资产减值损失

贷：坏账准备

(二)审批后

借：坏账准备

贷：应收账款