补交去年收入未作增值税的账务处理

来源：洛阳恒企会计培训学校时间：2021/3/29 19:07:44

会计案例：某公司被稽查局查出去年未做收入一笔，让补增值税并罚款，会计的处理方法为：

一、去年未作收入，收入和成本要结转，但是，要通过“以前年度损益调整”结转，不能作为今年的收入和成本结转。

二、帐务处理

1、收入的帐务处理

借：应收账款

贷：应交税金--增值税(销项税额)

贷：以前年度损益调整

结转时

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润字串7

2、成本的帐务处理

借：以前年度损益调整

贷：库存商品(或产成品)

结转时

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

3、补交税金

借：应交税金--增值税

贷：银行存款等

4、交纳罚款

借：营业外支出

贷：银行存款

三、补交增值税的同时，还要按增值税计算缴纳城建税、教育费附加。

1、提取时

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--城建税

贷：其他应交款--教育费附加

2、结转

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

3、补交税金

借：应交税金--城建税

借：其他应交款--教育费附加

贷：银行存款等