现金日记账里的借方和贷方

来源：禹州恒企会计培训学校时间：2021/6/28 18:11:25

现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，为了加强对企业现金的监管，现金日记账采用订本式账簿。

借方、贷方

“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。

现金属资产类科目，现金日记账中借方记增加数、贷方记减少数，余额一般在借方。

营业收入收到现金，从银行存款支现金(企业现金增加)，出差借差费交回剩余，收到赔偿款(现金)等等收到钱记在借方。

日常报销付出现金，库存现金存入银行，用现金支付的赔偿款等等付出钱记在贷方。

记账过程中因记账顺序原因，产生贷方余额用红字。

现金日记账通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记。登记现金日记账的总的要求是：分工明确，专人负责，凭证齐全，内容完整，登记及时，账款相符，数字真实，表达准确，书写工整，摘要清楚，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结账;不拖延积压，按规定方法更正错账等。