计提增值税如何做账务处理

来源：南阳恒企会计培训学校时间：2022/3/1 15:30:34

计提增值税一般指企业每月先计算好缴纳的增值税税款，并在下月进行缴纳。对于增值税的计提，会计人员可以通过应交税费科目核算，具体的账务处理怎么做?

计提增值税的会计分录

(1)计提时

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

(2)下月交纳时

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

(3)如果上月的已缴税金，上月交纳时

借：应交税费—应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

(4)月末结转时

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(已交税金)

月末，企业计算出当月应交未交的增值税

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

当月可能会出现多交的增值税

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)

增值税是什么?

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

应交税费是什么?

企业必须按照规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费，包括：企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税等。