增值税进项税怎么做账务处理

来源：南阳恒企会计培训学校时间：2022/3/1 15:40:24

增值税购进货物时应负担的增值税，称为进项税额。对增值税进项税额进行会计核算时，应设置应交税费科目处理，相应的账务处理怎么做?

增值税进项税如何做账?

收到增值税专用发票：

借：库存商品

原材料

管理费用等

应交税费-应交增值税-进项税额

贷：银行存款

应付账款等

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费;期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税金。

增值税销项税额分录

发生销售时：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税额

增值税结转分录

(1)月份终了，企业计算出当月应交未交的增值税：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

下期交纳时(含以前各期)

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

(2)月份终了，企业计算出当月多交的增值税：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

增值税减免账务处理

借：应交税费——应交增值税(减免税款)/应交税费——应交增值税(小规模纳税人)

贷：营业外收入