小规模缴纳未交增值税怎么结转

答:转出未交增值税只有在月末增值税贷方余额时,结到应交税费-未交增值税..

1、结时转

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税

2、交纳时:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

当月的增值税分录:

借:应交税费--应交增值税(已交税金).

贷:银行存款如果是上个月的增值税.

那么期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中,表示当月应交未交的增值税:

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税).

贷:应交税费--未交增值税.

在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中转销:

借:应交税费--应交增值税(已交税金).

贷:银行存款.