补缴社保的账务处理

来源：重庆仁和会计培训学校时间：2024/2/19 9:55:30

答：针对以前年度应进费用未进费用的社保费用问题，可以分为两部分处理，一部分是企业应承担的，另一部分由个人承担的

个人承担的部分，通过其他应收款科目到个人手中收取。

对于企业承担的部分，由于涉及费用并跨期，这样需要通过以前年度损益调整科目进行核算。

借：以前年度损益损益——社保费用

贷：银行存款

涉及税费：

借：应交税金——应交所得税

贷：以前年度损益调整按33%税率处理

上面两个科目中的以前年度损益调整科目的差额进行结转：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

对于借方的应交税金——应交所得税应该退税。

医保报销的会计分录

1、如果参加社会保险了，他的住院费用可以到社保中心报销。账务处理：

(1)单位支付的住院费用

借：其他应收款--XXX住院费用

贷：银行存款等

(2)出院后，到社保中心办理报销手续。收到社保报销住院费后：

借：银行存款(社保报销部分)

借：管理费用--福利费(不能报销部分)

贷：其他应收款--XXX住院费用

2、如果没有参加社会保险，发生的住院费用

借：管理费用--福利费(或应付职工薪酬--职工福利)

贷：现金

3、住院费、医药费属于福利费的核算范围，除了个人自费部分，可以全部报销入账。如果你单位执行了新会计准则，福利费计入“应付职工薪酬”科目;没有执行新会计准则，计入“管理费用”科目。