进口关税及增值税账务处理

来源：镇江仁和会计培训学校时间：2023/9/13 10:57:26

根据海关完税单据,去税务局认证后抵扣增值税.进口关税计入采购货物成本;增值税计入进项税额

借:库存商品(采购价+关税等)

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

对关税的会计分录:

借:材料采购

贷:银行存款

对海关进口增值税分录:

借:应交税金-增值税-进项税 (金额为税票的合计)

贷:银行存款

对于海关进口增值税的抵扣,有效期为三个月,在这个期间取得的完税凭证,不用去税务局,直接抵扣,在网上报税时,纳税申报表中有一张附表就是海关进口增值税的,把每张票的基本信息直接填进去就可以进行申报.在抄税的时候将完税凭证带去给税务局的人看下就行了.

关税计入进口货物的成本,增值税作为进项税额抵扣:

借:库存商品(或其他科目){进价+关税}

应交税费-应交增值税(进项税额){进口增值税}

贷:银行存款(或其他相关科目)

来料加工,加工后复出口,在进口环节一般是免税时.在将下角料内销时,要补交关税和增值税.

从理论上讲,关税要按进口时海关估价为计税依据;增值税要以估价加上关税为计税依据.